Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Zelfstandigenaftrek 2022
Bent u ondernemer, voldoet u aan het urencriterium en hebt u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2022 een bedrag van € 6.310. In 2022 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 40%.
De zelfstandigenaftrek bedraagt niet meer dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek. Deze beperking geldt niet als u in aanmerking komt voor de startersaftrek.
Is uw winst te laag is om de zelfstandigenaftrek helemaal te verbruiken? Dan kunt u het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaar. De winst moet in die jaren dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek in die jaren. Het bedrag dat u kunt verrekenen, stellen wij vast met een beschikking. U vindt het bedrag van de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek op uw aanslagbiljet.
Startersaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt verhoogd met een startersaftrek van € 2.123 in de volgende situatie:
- U was in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer.
- U paste in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toe.
De zelfstandigenaftrek bedraagt niet meer dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek. Deze beperking geldt niet als u in aanmerking komt voor de startersaftrek. Als u in aanmerking komt voor de startersaftrek, hebt u recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek.
Afbouw tarief aftrekposten als u een hoog inkomen hebt
Is uw inkomen in 2023 meer dan € 73.031? Dan geldt een lager tarief voor uw aftrekposten. Dat betekent dat u minder aftrek krijgt.
Het percentage van de tariefsaanpassing is in 2023 12,57%. Door de aanpassing krijgt u in 2022 over al uw aftrekposten in de hoogste belastingschijf maximaal 36,93% belasting terug. Terwijl u zonder de tariefsaanpassing maximaal 49,50% belasting zou terugkrijgen. In 2022 was het percentage 40%.
Het gaat om de volgende aftrekposten:
- Persoonsgebonden aftrek
- uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (waaronder betaalde partneralimentatie)
- weekenduitgaven voor gehandicapten
- scholingsuitgaven
- aftrekbare giften
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- restant persoonsgebonden
Aftrek kosten eigen woning
- aftrekbare kosten van de restschuld na verkoop van de eigen woning
- hypotheekrenteaftrek
- Ondernemersfaciliteiten
- Zelfstandigenaftrek
- aftrek speur- en ontwikkelingswerk
- meewerkaftrek
- startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- stakingsaftrek
- MKB-winstvrijstelling
- Overig
- vrijstelling voor ter beschikking stelling van bezittingen
U krijgt jaarlijks minder aftrek
- Tot 2023 wordt jaarlijks het tarief van de aftrekposten verder verminderd. Vanaf 2023 is het tarief 36,93% (het werkelijke percentage kan dan iets afwijken).